百色市財政局關于開展 2018年度會計信息質量檢查工作的通知
日期:2018-09-11  發布人:  瀏覽量: 來源:百色市財政局

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百財監〔2018〕7號

 

百色市財政局關于開展

2018年度會計信息質量檢查工作的通知

 

各縣(市、區)財政局:

根據《中華人民共和國會計法》和自治區財政廳《關于開展2018年度會計信息質量檢查工作的通知》(桂財監〔2018〕102號)的要求,經研究,決定在全市范圍組織各縣(市、區)財政局對部分企業開展2018年的會計信息質量檢查。現將有關事項通知如下:

一、檢查目的

通過履行會計監督職責,及時發現和糾正我市中小企業企業會計信息質量問題,以及中小企業發展專項資金和中小企業節能專項資金使用管理中存在的問題,進一步推進企業會計信息質量的真實、完整,確保中小企業財政補助資金使用管理合法合規,促進中小企業執行會計準則、會計制度和內部控制規范,提高會計核算和內部控制水平。

二、檢查范圍

(一)2017年中小企業會計信息質量情況;

(二)2016-2017年中小企業獲得中小企業發展專項資金和中小企業節能專項資金使用管理情況,必要時可延伸檢查以前年度和相關單位。

  • 檢查對象

2016-2017年我市獲得中小企業發展、節能等各類財政補助資金的15個企業,其中:

市本級(5 個):百色市粵港傢具裝璜有限公司、百色新峰泉綠色飲品有限公司、百色市中小企業創業服務有限公司、百色市節能監察中心、廣西百色甘化股份有限公司。

田陽縣(1個):廣西田陽嘉佳食品有限公司。

田東縣(2個):廣西田東南華紙業有限公司、廣西田東煉石化有限公司。

平果縣(1個):廣西平果嘉宇食品有限公司。

德保縣(2個):廣西德保新貝儂酒廠有限公司、廣西實味食品有限公司。

靖西市(2個):廣西信發鋁電有限公司、靖西華銀礦業有限公司。

凌云縣(1個):廣西凌云縣正道茶業有限公司。

樂業縣(1個):廣西樂業縣昌倫茶業有限責任公司。

四、檢查的組織方式

本次檢查采取自治區財政廳和市財政局、各縣(市、區)財政局上下聯動方式組織檢查。由自治區財政廳統一制定檢查方案。統一組織培訓,統一政策口徑;市財政局抽調各縣(市、區)財政局及統籌市本級企業業務骨干組成檢查組,統一組織現場檢查和下達處理決定。

五、檢查時間

檢查時間從2018年9月3日開始,11月15日結束。

六、檢查內容和重點

(一)企業會計信息質量檢查。

1.企業內部管理制度和財務管理制度是否健全,會計機構設置和人員配備是否合規;會計基礎工作是否健全規范。

2.企業會計核算是否嚴格執行會計準則、會計制度,對資產、負債、收入、成本費用的確認是否真實,是否存在賬外設賬等行為。

3.企業財務報表的編制是否真實完整,是否存在編制虛假報表、調節粉飾利潤等會計造假行為。

4.企業是否按規定依法申報繳納相關稅費,是否存在故意偷逃國家稅費行為。

5.有關企業會計信息質量檢查的其他事項。

(二)中小企業發展專項資金和中小企業節能專項資金使用管理情況。

1.企業是否如實申報,是否符合申報條件,是否存在弄虛作假騙取財政補助資金行為。

2.專項資金是否及時、足額撥付到位,企業具體使用中是否存在擠占、挪用、套取財政資金等現象。

3.企業項目實施進度和效果情況,是否能按計劃完成項目,項目完成后是否達到預期效果。

4.企業項目實施是否嚴格按批復的內容和標準實施,是否存在未經審批擅自變更項目內容的情況。

5.財政補助資金管理使用的其他檢查事項。

七、檢查的工作要求

(一)切實提高重視。加強會計監督是《會計法》賦予財政部門的法定職責,也是財政部布置地方各級財政部門每年必須完成的檢查任務。自治區財政廳每年都對各地市開展檢查工作情況進行通報,因此,各縣(市、區)財政局要高度重視會計監督檢查工作,要把開展會計信息質量檢查作為下半年財政監督檢查一項重要工作抓好抓實。

(二)嚴格依法檢查。各縣(市、區)要進一步加強涉企檢查業務的內部風險防控,對不屬于財政部門職責范圍的事項,按照《財政監督檢查方案移送辦法》(財政部令第53號)移送有關部門處理。

(三) 嚴守各項紀律。各縣(市、區)財政局要要認真貫徹中央“八項規定”精神,嚴格落實《檢查人員工作守則》、《廉政守則》等各項規定,加強對檢查人員財經紀律、廉政紀律和工作紀律的教育,切實維護財政監督隊伍的良好形象。

(四)確保完成任務。根據自治區財政廳的考核評價要求,今年我市會計信息質量檢查15戶。因此,各縣(市、區)務必按照自治區財政廳要求,積極配合市財政局,按時按質完成檢查任務。

(五)及時上報材料。按檢查時間要求,2018年度會計信息質量檢查工作自治區財政廳要求于11月15日前完成檢查工作總結、檢查情況匯總表等檢查材料。自治區財政廳將對各市開展檢查工作的組織情況、檢查成效、材料報送及時性等方面進行綜合考評,對工作成績突出的,在全區財政系統通報表揚。

 

附件:1.百色市2018年度會計信息質量檢查工作方案;

 2.2018年度監督檢查情況匯總表;

3.會計監督檢查處理處罰情況匯總表

        

                         

                                 百色市財政局

2018年9月10日

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

附件1

 

百色市2018年度會計信息質量檢查

工作方案

 

一、檢查目的

通過履行會計監督職責,及時發現和糾正我市企業2017年度企業會計信息質量問題,以及中小企業發展專項資金和中小企業節能專項資金使用管理中存在的問題,進一步推進企業會計信息質量的真實、完整,確保中小企業補助資金使用管理合法合規有效使用,促進中小企業執行會計準則、會計制度和內部控制規范,提高會計核算和內部控制水平。

二、檢查對象

2016-2017年我市獲得中小企業發展、節能等各類財政補助資金的15個企業,其中:

市本級(5 個):百色市粵港傢具裝璜有限公司、百色新峰泉綠色飲品有限公司、百色市中小企業創業服務有限公司、百色市節能監察中心、廣西百色甘化股份有限公司。

田陽縣(1個):廣西田陽嘉佳食品有限公司。

田東縣(2個):廣西田東南華紙業有限公司、廣西田東煉石化有限公司。

平果縣(1個):廣西平果嘉宇食品有限公司。

德保縣(2個):廣西德保新貝儂酒廠有限公司、廣西實味食品有限公司。

靖西市(2個):廣西信發鋁電有限公司、靖西華銀礦業有限公司。

凌云縣(1個):廣西凌云縣正道茶業有限公司。

樂業縣(1個):廣西樂業縣昌倫茶業有限責任公司。

  • 檢查范圍

(一)企業會計信息質量檢查。

文件依據:《會計法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》、《企業財務會計報告條例》、《企業會計準則》、《小企業會計準則》、《企業財務通則》、《企業會計制度》、《財政部關于印發〈會計基礎工作規范〉的通知》(財會字〔1996〕19號)、《會計檔案管理辦法》(財政部部長 國家檔案局局長第79號令,2016年1月1日起施行)、《財政部關于印發〈會計檔案管理辦法〉的通知》(財會字〔1998〕32號)等。

1.企業內部控制方面。

(1)了解企業治理結構,是否建立對經營者的有效監督和約束機制,企業內部重大事項,特別是重大投融資事項決策審批流程是否規范;

(2)內部管理制度和財務管理制度是否健全,機構設置、人員配備和薪酬水平是否合規;

(3)是否建立并實施單位內部會計監督制約機制,是否依法實施會計監督等內容。

2.設置會計賬簿方面。

是否依法設置會計賬簿,是否存在賬外設賬和私設“小金庫”的行為。

3.會計核算方面。

會計核算方法是否正確,是否符合相關財務會計制度規定,會計政策是否前后一致,發生會計處理方法變更是否符合國家統一的會計制度。重點檢查是否存在資產不實、負債不實、所有者權益(凈資產)不實、損益不實、會計信息披露不實和會計基礎工作不規范等問題,以及企業是否按規定依法申報繳納相關稅費,納稅調整是否真實,是否嚴格執行稅收政策,有無偷逃稅收的問題。同時關注企業原始憑證真實性。

(二)企業獲得發展專項補助資金管理使用情況。

文件依據:《廣西壯族自治區中小企業發展專項資金管理辦法》(桂財工交〔2016〕81號)、《關于做好2017年自治區中小企業發展專項資金項目申報工作的通知》(桂工信企業〔2016〕771號)、《關于做好2016年自治區中小企業發展專項資金項目申報工作的通知》(桂工信企業〔2015〕837號)、《廣西壯族自治區中小企業發展專項資金項目竣工驗收管理辦法》(桂工信〔2017〕65號)。

1.企業是否如實申報,項目申報是否符合申報條件,是否存在弄虛作假騙取財政補助資金行為。

2.企業具體支出中是否存在擠占、截留、挪用、套取財政資金的現象。

3.企業項目實施是否嚴格按批復扶持內容和標準實施,是否存在未經審批擅自變更項目扶持內容的情況。

4.企業項目實施是否能按計劃實施、完成項目,項目完成效果是否達到申報條件中的要求,或是建成后是否投入生產有效運營。

5.項目是否及時申請組織驗收,驗收材料是否真實。

(三)企業獲得節能專項補助資金管理使用情況。

文件依據:《關于組織申報2016年自治區工業循環經濟財政獎勵資金項目的通知》(桂工信節能〔2015〕864號)、《關于組織申報2016年自治區節能技術改造財政獎勵資金項目的通知》(桂工信節能〔2015〕865號)、《關于申報2016年自治區工業清潔生產示范項目的通知》(桂工信節能〔2015〕866號)、《關于組織申報2017年自治區節能專項資金項目的通知》(桂工信節能〔2016〕769號)、《廣西壯族自治區節能專項資金管理辦法》(桂工信投〔2016〕82號)。

1.企業是否如實申報,項目申報是否符合申報條件,是否存在弄虛作假騙取財政補助資金行為。

2.企業具體支出中是否存在擠占、截留、挪用、套取財政資金的現象。

3.企業項目實施是否嚴格按批復扶持內容和標準實施,是否存在未經審批擅自變更項目扶持內容的情況。

4.企業項目實施是否能按計劃實施、完成項目,項目完成效果是否達到申報條件中的要求,或是建成后是否投入生產有效運營。

5.項目是否及時申請組織驗收,驗收材料是否真實,特別關注“據實結算”核撥專項資金的審核。

四、檢查的組織方式

本次檢查采用自治區財政廳和市、各縣(市、區)財政部門“上下聯動”方式組織檢查。由市財政局統一抽調各縣(市、區)財政部門人員組成檢查組對15個企業進行檢查。各縣(市、區)財政局務必配合相關抽調和檢查工作,按時按質完成財政部和自治區財政廳安排的檢查任務。

五、檢查分組及人員安排

(一)協調指導組。

由百色市財政局抽調人員成立協調指導組,負責整個檢查工作的方案制定、組織協調、跟蹤督查、業務指導、材料匯總等工作。

組  長:黃  瓊    百色市財政局副局長

副組長:馮廷發    百色市財政局非稅收入征收管理局局長

組  員:陳文偉    百色市財政局監督檢查科科長

      黃正騰    百色市財政局預算績效局綜合科科長

      柳晟軒    百色市財政局監督檢查科科員

      龔越勝    田東縣財政局監督檢查股股長

    岑洪慶    西林縣財政局稽查辦主任

(二)現場檢查組。

百色市財政局從各縣(市、區)財政局、市本級企業抽調業務骨干組成檢查組,負責現場檢查、出具檢查報告、審理復核、分析匯總、材料報送、擬定檢查結論或處理處罰決定等工作。

第一檢查組:

組  長: 陳文偉    百色市財政局監督檢查科科長

副組長:  龔越勝    田東縣財政局監督檢查股股長

 組  員: 林  飛    田陽縣財政局企業股股長

黃練章    樂業縣財政局稽查局副局長

    陳泰榮    田林縣財政局監督股股長

         柳晟軒    百色市財政局監督檢查科科員

韋漢偉    百色市財政局稽查辦辦事員

楊小安    廣西建華機械有限公司財務副經理

楊  暉    百色新鋁電力有限公司會計

被檢查單位:百色市中小企業創業服務有限公司、百色市節能監察中心、廣西百色甘化股份有限公司、廣西平果嘉宇食品有限公司、廣西凌云縣正道茶業有限公司、廣西樂業縣昌倫茶業有限責任公司、廣西田陽嘉佳食品有限公司。

     第二檢查組:

組  長: 黃正騰  百色市財政局預算績效局綜合科科長

     副組長:  黃潤京   百色市財政局稽查辦主任

組  員: 岑洪慶   西林縣財政局稽查辦主任

凌云智   田陽縣財政局監督檢查股副股長

黃開院   平果縣財政局監督檢查股副股長

李媛媛   百色市財政局稽查辦辦事員

              楊  紅   右江區財政局監督檢查股股長

          許晉楷   靖西市財政局企業股股長

潘潔貞   廣西百色右江水務股份有限公司審計部副主任

          農正智   百色百礦集團有限公司會計師

被檢查單位:百色新峰泉綠色飲品有限公司、百色市粵港傢具裝璜有限公司、廣西田東南華紙業有限公司、廣西田東煉石化有限公司、廣西信發鋁電有限公司、靖西華銀礦業有限公司、廣西德保新貝儂酒廠有限公司、廣西實味食品有限公司。

六、檢查時間安排

本次檢查工作從2018年檢查通知下達之日開始,至年底結束。具體分為四個階段:

(一)檢查準備階段(8月20日至8月31日)。收集相關政策制度文件和業務資料,開展查前調研,并制發檢查工作方案,組成檢查組,各檢查小組根據本次檢查對象任務要求,組織檢查人員認真學習有關政策制度,進一步熟悉檢查工作方案內容和要求,并制定本小組具體的現場操作方案和組內分工方案。

(二)外勤檢查階段(9月3日至10月20 日)。實施外勤檢查包括制定工作底稿、草擬征求意見稿、出具檢查報告初稿等。各檢查組根據全市統一的檢查工作方案要求,按照《廣西壯族自治區財政檢查工作規程(修訂)》(桂財監〔2009〕11號)的規定,組織實施外勤檢查。各檢查小組進點時組織召開被檢查單位的有關領導及財務人員參加的進點見面會,向檢查對象說明來意和要求,聽取被檢查單位的情況介紹;對有關單位開展現場檢查,要求查閱有關檔案,獲取資料證據,按要求制作工作底稿;根據檢查工作底稿和相關資料編寫檢查報告,征求被檢查單位意見;根據檢查單位反饋意見,對檢查單位反饋意見,要求書面回應檢查單位反饋意見,形成檢查報告報送百色市財政局。

(三)匯總上報材料階段(10 月25日至11月10日)。由市財政局根據有關要求對檢查小組提交的所有檢查工作底稿、檢查報告及草擬的檢查結論或處理處罰決定及有關材料集中組織審理復核;對經過審理復核的檢查報告及有關材料進行匯總,形成全市的會計監督匯總檢查報告,并于11月15日前將會計監督匯總檢查報告、工作底稿、統計表格等材料上報自治區財政廳(財政監督檢查局)

(四)整改處理階段(11月16日至年底)。檢查結束后,由市財政局根據檢查結果,依照有關規定對存在問題的單位分別下達處理處罰決定,并跟蹤督促各有關單位進行整改,下達的處理處罰決定書抄報財政廳。

七、檢查的工作要求

(一)加強聯系,及時反饋檢查工作進展情況。

各檢查小組開展會計信息質量檢查工作進展情況以及檢查工作中遇到的困難和問題要及時反饋至市財政局。以便市財政局對檢查業務進行縱向指導、及時上傳下達檢查信息。

(二)嚴格執法,保證檢查質量。

各檢查組要嚴格按照《廣西壯族自治區財政檢查工作規程(修訂)》(桂財監〔2009〕11號)規定開展會計信息質量檢查工作。特別要對蓄意會計造假、編制多套財務報表、故意出具虛假審計驗資報告、騙取套取財政資金、偷漏稅款等行為進行重點檢查。提高檢查工作效能,對相關單位和個人的處理處罰的建議要做到事實清楚、定性準確、證據確鑿、尺度統一。

(三)落實八項規定,嚴肅財政紀律。

各檢查組在檢查過程中,要認真貫徹落實中央改進作風“八項規定”,嚴格落實《檢查人員工作守則》、《廉政守則》等各項規定,切實維護財政監督隊伍的良好形象。檢查人員要重視業務學習和政治學習,真正做到懂法、執法、守法,并通過檢查承諾、檢查告知等多種防范措施,約束檢查組成員,嚴肅財政紀律。

(四)查調結合,關注問題成因。

各檢查組要根據本方案的要求,突出重點,對每一個環節、每個重點、每個疑點查細、查實,確保整個檢查工作流程和結果符合規定的質量要求。針對檢查中發現的問題,要堅持檢查與調研相結合,深入查找存在問題原因,加強總結分析,提出加強對會計核算、財政資金管理、完善政策制度的意見建議。

(五)材料整理,及時報送。

各檢查組要及時將檢查報告以及相關表格提交市財政局,并保證及時對市財政局反饋回來的問題進行核實和修改完善。

(六)其他事項。

各縣(市、區)財政局抽調參加2018年會計信息質量檢查人員按照差旅的管理辦法,由抽調人員回原單位報銷。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

公開方式:主動公開                                    

抄報:自治區財政廳監督檢查局

抄送:市工信委,本局各局領導、企業科。

百色市財政局辦公室                     2018年9月10 日印發